海外投資的稅務考量

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投資海外，稅務問題是很多人忽略的環節。

海外投資的收益要不要繳稅？在哪裡繳？怎麼申報？這些問題沒搞清楚，可能會有風險。

這篇文章介紹海外投資的基本稅務考量。

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台灣的海外所得課稅

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台灣居民的海外所得要課稅：

基本規定

• 海外所得屬於「基本所得」
• 要申報「最低稅負制」
• 個人有免稅額

計算方式

項目	金額
基本所得免稅額	750 萬元
稅率	20%
扣除額	海外已繳稅款可抵

什麼是海外所得

• 海外投資的股利
• 海外投資的利息
• 海外投資的資本利得
• 境外來源的各種收益

重點：超過免稅額的部分才要繳稅。

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什麼情況要申報

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海外所得的申報門檻：

要申報的情況

• 海外所得超過 100 萬元
• 要在綜合所得稅申報時一併申報
• 納入基本所得計算

免申報的情況

• 海外所得未超過 100 萬元
• 可以不用申報

但要注意

• 不申報不代表不用繳稅
• 如果被查到漏報，有處罰
• 建議誠實申報

申報時需要準備

• 海外投資的交易紀錄
• 收益證明
• 已繳稅款證明（如有）

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不同投資工具的稅務

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不同海外投資工具的稅務差異：

工具	股利/利息	資本利得
外幣存款	利息算海外所得	匯兌損益算海外所得
海外基金	配息算海外所得	贖回價差算海外所得
海外 ETF	配息算海外所得	賣出價差算海外所得
海外債券	利息算海外所得	賣出價差算海外所得
海外股票	股利算海外所得	賣出價差算海外所得

共同點

• 都屬於海外所得
• 都要計入基本所得
• 超過門檻要繳稅

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來源國的稅務

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投資的國家可能也會課稅：

股利扣繳

• 美國對外國人股利扣 30%
• 有租稅協定的國家可能較低
• 台美目前沒有租稅協定

利息扣繳

• 各國規定不同
• 通常稅率較低
• 有些可以申請退稅

資本利得

• 美國對外國人的股票資本利得通常不課稅
• 各國規定不同
• 要了解當地稅法

已繳外國稅款

• 可以在台灣抵減
• 需要證明文件
• 有上限規定

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常見的稅務風險

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海外投資的稅務風險：

漏報風險

• 不知道要申報
• 以為金額小不用報
• 被查到有處罰

計算錯誤

• 成本計算錯誤
• 匯率換算錯誤
• 所得認列時點錯誤

文件不全

• 沒有保存交易紀錄
• 無法證明成本
• 可能被核定較高的所得

建議做法

• 保存所有交易紀錄
• 每年整理一次
• 不確定的話找專業協助

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下一步

想了解海外投資的稅務規劃？歡迎預約諮詢，我們可以協調專業團隊為你服務。

📞 0909-230140 📧 dreamer88888888888@gmail.com 📍 臺中市南屯區同心里文心路一段186號9樓之1

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