台中遺產稅與贈與稅申報指南：免稅額、計算與在地申辦

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遺產稅與贈與稅是財富傳承時最常遇到的兩種稅。台中的民眾常分不清要找哪個單位、免稅額多少、什麼時候申報。本文整理在地申辦重點與基本算法，幫你建立正確的規劃觀念。

找哪個單位？國稅 vs 地方稅

遺產稅與贈與稅都屬於 國稅，由 財政部中區國稅局（主管台中等中部地區）受理申報。要特別區分：

• 國稅（中區國稅局）：遺產稅、贈與稅、綜合所得稅等。
• 地方稅（台中市政府地方稅務局）：房屋稅、地價稅、土地增值稅、契稅等。

傳承相關的遺產稅、贈與稅，請找中區國稅局，別跑到地方稅務局。

遺產稅怎麼算？

遺產稅的概念是：（遺產總額 − 免稅額 − 各項扣除額）= 課稅遺產淨額，再按累進稅率課徵。

• 免稅額：目前約 1,333 萬元。
• 常見扣除額：配偶扣除額、直系血親卑親屬扣除額、父母扣除額、喪葬費扣除額等。
• 稅率：10%、15%、20% 三級累進。
• 申報期限：被繼承人死亡之日起 6 個月內，可申請延期。

上述免稅額、扣除額與級距會隨物價指數調整，實際以申報時最新公告為準。

贈與稅怎麼算？

贈與稅以 「每一贈與人、每一年度」 為單位計算：

• 免稅額：每年約 244 萬元。
• 稅率：超過免稅額部分，按 10%～20% 累進。
• 申報：超過免稅額者，應於贈與行為發生後 30 日內申報。

善用每年免稅額「分年贈與」，是常見且合法的傳承做法；但要注意 被繼承人死亡前 2 年內贈與特定親屬的財產，會被併入遺產課稅，規劃時間要拉長才有效果。

最容易被忽略的風險：現金不夠繳稅

遺產稅原則上要以 現金 繳納。許多家庭遺產八成是不動產、現金卻不多，結果繼承人為了繳稅被迫賤賣房產。避免方法：

1. 生前以保險預留稅源：用保險金提供繳稅所需的現金流。
2. 提早試算稅負：盤點資產、估算可能稅額，預留流動性。
3. 善用分年贈與：在合理範圍內逐年移轉，降低未來遺產規模。

啟示

遺產稅與贈與稅的規劃，重點不在「逃稅」，而在 提早算、預留現金、用對工具。台中民眾只要認對中區國稅局、掌握免稅額與期限，再搭配長期的傳承安排，就能讓財富順利、低摩擦地傳給下一代。

本文為一般性稅務資訊整理，免稅額、扣除額與級距以主管機關最新公告及個案為準，不構成稅務或法律意見。

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