合法節稅的常見策略
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節稅，是在合法的範圍內，透過適當的安排，減少稅務負擔。
節稅不等於逃稅。逃稅是違法的，節稅是善用法律給予的空間。
這篇文章介紹一些常見的合法節稅策略，但每個人的情況不同，實際操作前請諮詢專業人士。
善用贈與免稅額
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策略說明
每位贈與人每年有 244 萬元的免稅額。善用這個額度，可以逐年把財產移轉給下一代，減少最後的遺產稅。
實際運用
| 情況 | 每年可免稅贈與 |
|---|---|
| 父贈子 | 244 萬 |
| 母贈子 | 244 萬 |
| 父母都贈與一個孩子 | 488 萬 |
| 父母各贈與兩個孩子 | 976 萬 |
注意事項
- 及早開始，累積效果更好
- 不能只是帳面移轉，要真的給出去
- 贈與後對方就有處分權
- 現金、股票、不動產都可以贈與
婚嫁贈與
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子女結婚時，父母各可以加贈 100 萬元，不計入當年度贈與總額。
實際運用
| 贈與人 | 一般免稅額 | 婚嫁加贈 | 合計 |
|---|---|---|---|
| 父親 | 244 萬 | 100 萬 | 344 萬 |
| 母親 | 244 萬 | 100 萬 | 344 萬 |
| 雙方父母合計 | - | - | 1,376 萬 |
注意事項
- 只能在結婚登記前後 6 個月內
- 需要有結婚的事實
- 每個子女只能用一次
保險的運用
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策略說明
人壽保險的死亡給付，在一定條件下可以免計入遺產。但要注意架構和實質課稅的風險。
基本條件
- 要保人和被保險人是同一人
- 受益人是指定的
- 不是臨終前才投保的高額保單
注意事項
- 不是所有保險金都免稅
- 架構不對可能被課稅
- 被認定為規避稅捐的保單會被追稅
- 需要專業規劃
保險是傳承工具之一，但不是萬能的避稅工具。
分年贈與不動產
Photo by 策略說明
把不動產分年贈與，每年贈與持分，善用免稅額。
實際運用
假設房子公告現值 1,200 萬：
| 年度 | 贈與持分 | 贈與價值 | 是否免稅 |
|---|---|---|---|
| 第一年 | 20% | 240 萬 | 免稅（低於 244 萬） |
| 第二年 | 20% | 240 萬 | 免稅 |
| 第三年 | 20% | 240 萬 | 免稅 |
| 第四年 | 20% | 240 萬 | 免稅 |
| 第五年 | 20% | 240 萬 | 免稅 |
五年下來，免稅把房子移轉給子女。
注意事項
- 贈與持分會讓房子變成共有
- 土地增值稅另計
- 房地合一稅的持有時間從受贈日起算
- 需要考慮整體規劃
善用扣除額
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策略說明
遺產稅有各種扣除額，善用可以減少稅負。
常見扣除額
| 項目 | 金額（約數） |
|---|---|
| 配偶扣除額 | 553 萬 |
| 直系血親卑親屬 | 每人 56 萬 |
| 父母 | 每人 138 萬 |
| 重度身心障礙 | 每人 693 萬 |
| 喪葬費 | 138 萬 |
| 未償債務 | 全額 |
實際影響
假設遺產總額 5,000 萬，有配偶、兩個子女：
免稅額 1,333 萬 + 配偶 553 萬 + 子女 112 萬 + 喪葬費 138 萬 = 2,136 萬
遺產淨額 = 5,000 萬 - 2,136 萬 = 2,864 萬
應納稅額 = 2,864 萬 × 10% = 286.4 萬善用扣除額可以顯著降低稅負。
重要提醒
Photo by 節稅的原則
- 合法：只做法律允許的事
- 提前：及早規劃比臨時抱佛腳好
- 整體：考慮整體財務狀況，不只看稅
- 專業：複雜的情況找專業人士
不要做的事
- 不要虛構交易或假贈與
- 不要臨終前才突然大量移轉
- 不要相信「保證節稅」的說法
- 不要只聽一面之詞
節稅是規劃，不是投機。
下一步
每個人的情況不同，節稅策略需要量身訂做。歡迎預約諮詢，讓我們幫你規劃。
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賦予人們宏觀永續的財商新思路
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