常見的稅務類型總覽
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稅，是每個人都會遇到的事。
賺錢要繳稅、買東西要繳稅、買房子要繳稅、給孩子錢要繳稅、往生後留下財產還是要繳稅。
但是，很多人不清楚有哪些稅、什麼時候要繳、怎麼計算。這篇文章整理常見的稅務類型，幫你建立基本的認識。
個人相關的稅
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和個人日常生活最相關的稅：
綜合所得稅
- 你賺的錢要繳的稅
- 包括薪資、利息、股利、租金等
- 每年 5 月申報
- 累進稅率 5%-40%
營業稅
- 買東西時商家已經含在價格裡
- 一般是 5%
- 消費者不用另外申報
房屋稅、地價稅
- 有房子、有土地就要繳
- 每年固定時間繳納
- 依房屋、土地價值計算
牌照稅、燃料稅
- 有車就要繳
- 每年固定時間繳納
- 依排氣量計算
不動產相關的稅
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買賣、移轉不動產時的稅：
| 稅種 | 時機 | 說明 |
|---|---|---|
| 契稅 | 取得房屋時 | 買方繳納，依房屋價值 |
| 印花稅 | 簽約時 | 依契約金額 |
| 土地增值稅 | 出售土地時 | 依土地漲價程度 |
| 房地合一稅 | 出售房地時 | 依獲利計算 |
特別注意
- 2016 年後取得的房地產，出售時適用「房地合一稅」
- 持有時間越短，稅率越高
- 自用住宅有優惠
傳承相關的稅
Photo by 把財產移轉給下一代時的稅：
遺產稅
- 人過世後，遺產要繳的稅
- 由繼承人負責繳納
- 免稅額 1,333 萬（可能調整）
- 稅率 10%-20%
贈與稅
- 生前把財產送給別人要繳的稅
- 由贈與人負責繳納
- 每年免稅額 244 萬（可能調整）
- 稅率 10%-20%
為什麼重要
- 傳承規劃中，稅是很大的成本
- 提前規劃可以合法減少稅負
- 沒規劃可能付出很多不必要的稅
企業相關的稅
Photo by 有公司或做生意的人要注意：
營利事業所得稅
- 公司的獲利要繳的稅
- 稅率 20%
- 每年 5 月申報
營業稅
- 銷售商品或服務要繳的稅
- 一般是 5%
- 每兩個月申報一次
個人股利所得
- 公司分配的股利，股東要繳所得稅
- 可以選擇合併申報或分開計稅
扣繳稅款
- 公司付薪資時要預先扣繳
- 每月申報
- 員工報稅時抵扣
海外所得相關的稅
Photo by 有海外資產或所得的人要注意：
海外所得申報
- 台灣稅務居民的海外所得要申報
- 有最低稅負制
- 海外所得超過 100 萬就要申報
最低稅負制
- 確保高所得者繳納一定稅額
- 稅率 20%
- 基本所得額超過 750 萬才課稅
CRS 資訊交換
- 全球金融帳戶資訊會自動交換
- 隱匿海外所得越來越困難
- 誠實申報是正途
稅務類型快速對照表
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| 類別 | 主要稅種 | 何時繳納 |
|---|---|---|
| 所得類 | 綜合所得稅、營所稅 | 每年 5 月 |
| 財產類 | 房屋稅、地價稅 | 每年固定時間 |
| 交易類 | 土增稅、房地合一、契稅 | 交易時 |
| 傳承類 | 遺產稅、贈與稅 | 事件發生後 |
| 消費類 | 營業稅 | 已含在價格 |
稅法經常修改，具體規定請以最新法規為準。
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賦予人們宏觀永續的財商新思路
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