傳承相關稅務：遺產稅與贈與稅
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遺產稅和贈與稅，是財富傳承中最重要的稅務議題。
很多人努力一輩子累積的資產，如果沒有提前規劃，可能有相當比例會變成稅金。更麻煩的是，遺產稅需要在六個月內繳清，如果資產都是不動產，子女可能面臨「有房沒錢繳稅」的窘境。
這篇文章帶你了解遺贈稅的基本規則，以及為什麼「提前規劃」這麼重要。
遺產稅基本架構
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遺產稅是在一個人身故後，對其遺留資產課徵的稅。
計算公式：
應納稅額 =（遺產總額 - 免稅額 - 扣除額）× 稅率現行免稅額與扣除額：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 免稅額 | 1,333 萬 |
| 配偶扣除額 | 553 萬 |
| 直系血親卑親屬扣除額 | 每人 56 萬 |
| 父母扣除額 | 每人 138 萬 |
| 重度以上身心障礙扣除額 | 每人 693 萬 |
| 喪葬費 | 138 萬 |
稅率：
| 課稅遺產淨額 | 稅率 |
|---|---|
| 5,000 萬以下 | 10% |
| 5,000 萬 - 1 億 | 15% |
| 1 億以上 | 20% |
這代表什麼？如果你的遺產淨額超過 5,000 萬，稅率就開始往上跳。
贈與稅基本架構
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贈與稅是對「生前無償移轉資產」課徵的稅。
每年免稅額：244 萬
這表示每個人每年可以贈與 244 萬以內的資產，不需要繳贈與稅。
超過免稅額的稅率：
| 贈與淨額 | 稅率 |
|---|---|
| 2,500 萬以下 | 10% |
| 2,500 萬 - 5,000 萬 | 15% |
| 5,000 萬以上 | 20% |
**贈與稅的特點是「贈與人繳稅」。**所以當父母贈與財產給子女，稅是由父母來繳。
遺產稅 vs 贈與稅：選哪個？
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很多人會問：「我應該生前贈與，還是等到身故再處理？」
贈與的優點：
- 可以利用每年 244 萬免稅額，分年贈與
- 提前移轉資產，避免未來增值後稅負更重
- 可以確保資產按你的意願分配
遺產的優點：
- 免稅額較高（1,333 萬 vs 244 萬/年）
- 保留資產在自己名下，保有控制權
- 某些扣除額只有遺產稅才能使用
**沒有絕對的答案。**最佳策略取決於你的資產結構、家庭狀況、以及你對「控制權」的考量。
一般來說，分年贈與加上遺產規劃的組合，通常比只用單一方式效果更好。
容易被忽略的課稅資產
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很多人只想到「房子」和「存款」，但遺產稅的範圍比你想像的廣：
常被忽略的項目：
- 保險金（受益人設定不當時）
- 上市櫃股票
- 未上市公司股權
- 海外資產
- 死亡前兩年內的贈與
- 信託資產（視情況）
特別要注意的是**「死亡前兩年內的贈與」**——這些會被併入遺產計算。所以如果想透過贈與來節稅，要提早規劃，不是最後關頭才做。
常見的規劃工具
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遺贈稅規劃不只是「少繳稅」，更重要的是確保資產能順利移轉。
常見的規劃工具：
| 工具 | 用途 |
|---|---|
| 分年贈與 | 利用每年免稅額，逐步移轉 |
| 保險規劃 | 指定受益人，避免納入遺產 |
| 不動產移轉 | 用較低的公告現值計算 |
| 信託 | 控制資產使用方式 |
| 公司股權規劃 | 適用於有公司的家庭 |
每種工具都有它的適用情境和限制。重點不是用哪個工具，而是整體規劃的邏輯是否完整。
為什麼要提前規劃
傳承稅務規劃最重要的是「時間」。
提前規劃的好處：
- 有時間分年贈與，充分利用免稅額
- 有時間調整資產結構
- 有時間準備繳稅的現金
- 避免臨時決策的風險
拖延的代價：
- 死亡前兩年贈與會被追回
- 子女可能沒有現金繳稅
- 資產可能被迫低價出售
- 家族可能因分配問題起爭議
**傳承的不只是財富，更是精神文化與愛。**提前規劃，才能確保你的心意被完整傳達。
下一步
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