傳承相關稅務：遺產稅與贈與稅

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遺產稅和贈與稅，是財富傳承中最重要的稅務議題。

很多人努力一輩子累積的資產，如果沒有提前規劃，可能有相當比例會變成稅金。更麻煩的是，遺產稅需要在六個月內繳清，如果資產都是不動產，子女可能面臨「有房沒錢繳稅」的窘境。

這篇文章帶你了解遺贈稅的基本規則，以及為什麼「提前規劃」這麼重要。

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遺產稅基本架構

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遺產稅是在一個人身故後，對其遺留資產課徵的稅。

計算公式：

應納稅額 =（遺產總額 - 免稅額 - 扣除額）× 稅率

現行免稅額與扣除額：

項目	金額
免稅額	1,333 萬
配偶扣除額	553 萬
直系血親卑親屬扣除額	每人 56 萬
父母扣除額	每人 138 萬
重度以上身心障礙扣除額	每人 693 萬
喪葬費	138 萬

稅率：

課稅遺產淨額	稅率
5,000 萬以下	10%
5,000 萬 - 1 億	15%
1 億以上	20%

這代表什麼？如果你的遺產淨額超過 5,000 萬，稅率就開始往上跳。

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贈與稅基本架構

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贈與稅是對「生前無償移轉資產」課徵的稅。

每年免稅額：244 萬

這表示每個人每年可以贈與 244 萬以內的資產，不需要繳贈與稅。

超過免稅額的稅率：

贈與淨額	稅率
2,500 萬以下	10%
2,500 萬 - 5,000 萬	15%
5,000 萬以上	20%

**贈與稅的特點是「贈與人繳稅」。**所以當父母贈與財產給子女，稅是由父母來繳。

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遺產稅 vs 贈與稅：選哪個？

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很多人會問：「我應該生前贈與，還是等到身故再處理？」

贈與的優點：

• 可以利用每年 244 萬免稅額，分年贈與
• 提前移轉資產，避免未來增值後稅負更重
• 可以確保資產按你的意願分配

遺產的優點：

• 免稅額較高（1,333 萬 vs 244 萬/年）
• 保留資產在自己名下，保有控制權
• 某些扣除額只有遺產稅才能使用

**沒有絕對的答案。**最佳策略取決於你的資產結構、家庭狀況、以及你對「控制權」的考量。

一般來說，分年贈與加上遺產規劃的組合，通常比只用單一方式效果更好。

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容易被忽略的課稅資產

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很多人只想到「房子」和「存款」，但遺產稅的範圍比你想像的廣：

常被忽略的項目：

• 保險金（受益人設定不當時）
• 上市櫃股票
• 未上市公司股權
• 海外資產
• 死亡前兩年內的贈與
• 信託資產（視情況）

特別要注意的是**「死亡前兩年內的贈與」**——這些會被併入遺產計算。所以如果想透過贈與來節稅，要提早規劃，不是最後關頭才做。

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常見的規劃工具

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遺贈稅規劃不只是「少繳稅」，更重要的是確保資產能順利移轉。

常見的規劃工具：

工具	用途
分年贈與	利用每年免稅額，逐步移轉
保險規劃	指定受益人，避免納入遺產
不動產移轉	用較低的公告現值計算
信託	控制資產使用方式
公司股權規劃	適用於有公司的家庭

每種工具都有它的適用情境和限制。重點不是用哪個工具，而是整體規劃的邏輯是否完整。

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為什麼要提前規劃

傳承稅務規劃最重要的是「時間」。

提前規劃的好處：

• 有時間分年贈與，充分利用免稅額
• 有時間調整資產結構
• 有時間準備繳稅的現金
• 避免臨時決策的風險

拖延的代價：

• 死亡前兩年贈與會被追回
• 子女可能沒有現金繳稅
• 資產可能被迫低價出售
• 家族可能因分配問題起爭議

**傳承的不只是財富，更是精神文化與愛。**提前規劃，才能確保你的心意被完整傳達。

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下一步

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