合法節稅策略概述
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節稅不是逃稅。
在法律允許的範圍內，合理安排你的財務結構，讓稅負最小化——這是每個人的權利，也是財務規劃的重要一環。
但很多人不知道有哪些合法的節稅方式，或是知道但不知道怎麼運用。
這篇文章整理了常見的節稅策略類型，幫助你建立基本概念。
節稅的基本邏輯
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所有的節稅策略，都可以歸納為幾個基本邏輯：
| 策略類型 | 說明 |
|---|---|
| 降低稅基 | 減少被課稅的金額 |
| 降低稅率 | 適用較低的稅率 |
| 延後課稅 | 把繳稅時間往後推 |
| 利用免稅額 | 善用法律給予的免稅空間 |
| 分散所得 | 避免所得集中在高稅率區間 |
重點是：這些都必須在法律允許的範圍內進行。
「節稅」和「逃稅」的界線在於：你有沒有依法申報、有沒有虛偽陳述。只要據實申報，運用法律允許的方式安排財務，就是合法節稅。
個人所得稅的節稅策略
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對一般受薪階級來說，常見的節稅方式包括：
充分運用扣除額
- 標準扣除額 vs 列舉扣除額，選較高的
- 保險費扣除額（每人每年 2.4 萬）
- 醫療費扣除額（無上限）
- 房貸利息扣除額（每戶 30 萬）
- 房租扣除額（每戶 18 萬）
- 長照特別扣除額（每人 12 萬）
善用特別扣除額
- 薪資特別扣除額（21.8 萬）
- 儲蓄投資特別扣除額（27 萬）
- 身心障礙特別扣除額（21.8 萬）
- 幼兒學前特別扣除額（12 萬/人）
**很多人沒有把這些扣除額用滿。**每年報稅前檢視一下，確保沒有遺漏。
投資相關的節稅考量
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投資所得的稅務處理，會影響你的實質報酬。
股票投資
- 股利所得可選擇「合併計稅」或「分離課稅」（28%）
- 所得稅率較低的人，合併計稅通常較有利
- 證券交易所得目前停徵
海外投資
- 海外所得超過 100 萬，納入基本所得額
- 基本所得額超過 750 萬，才需要繳最低稅負
- 海外已繳稅款可以扣抵
退休金帳戶
- 勞退自提（最高 6%）可以延後課稅
- 提領時再併入所得計算
**投資的稅務規劃，要和你的整體所得一起考量。**同樣的投資，對不同所得水準的人，稅負影響不同。
遺贈稅的節稅策略
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遺產稅和贈與稅是高資產家庭最需要規劃的項目。
常見策略：
分年贈與
- 每年 244 萬免稅額
- 夫妻可以分別贈與，等於每年 488 萬
- 10 年就可以移轉近 5,000 萬
善用保險
- 指定受益人的壽險給付，不計入遺產
- 但要注意「實質課稅原則」，帶病投保可能被追稅
不動產移轉
- 以「公告現值」計算贈與稅，通常低於市價
- 但要注意未來出售時的成本計算
信託規劃
- 可以控制資產使用方式
- 某些信託有節稅效果，但規則複雜
遺贈稅規劃需要時間。提早開始，才有足夠的空間運用這些策略。
企業節稅策略
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如果你有自己的公司，節稅空間會更大。
費用認列最大化
- 所有與業務相關的合理支出
- 員工福利、教育訓練、設備折舊
- 研發支出的加成扣除
薪資與盈餘分配的平衡
- 股東薪資可以當公司費用
- 但薪資要繳個人所得稅
- 找到最佳平衡點
投資抵減
- 研發投資抵減
- 智慧財產投資抵減
- 產業創新條例的各種優惠
組織架構規劃
- 控股公司的運用
- 關係企業的交易安排
- 但要注意移轉訂價的規定
企業節稅需要專業會計師的協助，因為規則複雜，而且稽查風險較高。
節稅規劃的注意事項
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節稅規劃有幾個重要原則：
合法為前提
- 絕不虛偽申報
- 絕不隱匿所得
- 所有安排都要有真實的商業目的
整體考量
- 不只看單一稅種
- 考慮所有相關稅負的淨效果
- 今天省的稅，未來會不會變成更大的稅？
成本效益分析
- 節稅方案本身也有成本
- 設立公司、信託、保險⋯⋯都有費用
- 省下的稅要大於付出的成本
風險評估
- 稅法會變
- 過於激進的規劃可能被挑戰
- 穩健的規劃比激進的規劃更可靠
下一步
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賦予人們宏觀永續的財商新思路
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